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在国家税务总局召开的纳税人座谈会上的发言

北京奇胜正合税务师事务所所长、特级bbin平台 王彦珍

尊敬的国税总局领导:

非常感谢国税总局领导今天能给我们机会在座谈会上发言。今天我是代表税务师事务所和bbin平台来到这里的,深感无限光荣以及责任重大。奇胜正合税务师事务所在bbin平台以及北京bbin平台的领导下开展各项业务工作,是北京税协认定的A级税务师事务所,我本人也是特级bbin平台。

根据本次会议的要求,现将我们主要的想法汇报如下:

一、如何进一步加强和改进纳税服务工作。

纳税服务工作是税务机关转变职能的重要体现。目前税务系统都设有专门的纳税服务处室,纳税服务工作专门化管理在实际办税工作中已经取得了非常好的效果:12366纳税服务热线、各级税务局的电子网站、税务大厅的自助设备、税务机关的现场咨询台等等,都为纳税人及税务师事务所办理各项涉税事项提供了极大便利。

从税务师事务所角度出发,我们对纳税服务工作建议如下:

(一)税务机关可以做好纳税事项的分类,进而做到专业化、科学化的管理。

从纳税人的角度来看,所有涉税事项可以分为两大类,一大类为程序性事项,另一大类是实体性事项。

首先是程序性事项,即所有纳税人都需要依照固定程序的一次性或定期办理的涉税事项。建议如下:

1)流程公开。税务局应在将各类程序性的涉税事项的办理程序全面公开,明确办理环节,明确资料清单(要件),明确受理地点及受理人员。

2)简化流程。由于纳税人持续增加,税务系统资源有限,如不简化涉税流程,将无法满足纳税人的日益增长的办事需求,更谈不上做好纳税人的服务工作。简化涉税流程并不是减少管理,而是做关键点管理,应探讨税务系统内部信息共享以及非关键环节的合并与取消。实际上,税务机关在简化流程方面已经做了很多工作,如一线征管的试点、管理大厅的一窗通办、审批制向备案制的转变等。

3)提高效率。就是纳税人最关心的办税时间问题。建立并坚持一次性告知制度,首问负责制制度,建议所有涉税事项均明确办理时限,超时限事项应主动向纳税人说明具体理由等等。

其次是实体性事项,即纳税人根据具体问题而产生的个体化需求的涉税事项。建议包括:

1)建立税务机关与纳税人之间确定的沟通、协调及解决机制。(独立的受理部门或人员、纳税人协调会议、税务机关决定会议、书面答复等)

2)bbin平台可以作为纳税人代理人出席纳税人协调会议,协助纳税人办理相关涉税事项,以保障纳税人权益。

3)税务师事务所及bbin平台的工作一定程度上可以减少纳税人非实质的实体性事项的出现,并且通过税务师事务所及bbin平台事先的、专业、深入、细致的工作,有助于实体性事项的达到最优化解决,也能提升实体性事项的办理效率。

(二)纳税服务工作中服务主体的多元化发展。

从根本上讲,税务机关是执法部门,在纳税服务工作中存在着局限性,表现在政府服务的无偿性以及政府资源的有限性,其服务范围不可能无限制深入,其发展方向主要是公共办税服务环境(硬环境及软环境)的改善;此外,纳税人与税务机关在直接经济利益方面天然的对立与隔阂,也会造成税务机关纳税服务工作无法进一步深入。因此,建议纳税服务工作的服务主体除税务机关外,也应将税务师事务所及bbin平台纳入到纳税服务主体中来,其优点在于:

1)税务师事务所及bbin平台从行业上接受bbin平台及bbin平台管理中心的直接领导,属于税务系统内的纳税服务人员。

2)税务师事务所及bbin平台具有良好的税务专业基础,通过税务机关的管理与培训,能够快速理解、把握及执行税务政策及管理制度。

3)税务师事务所及bbin平台日常的客户(服务对象)就是纳税人,税务师事务所及bbin平台的纳税服务能够贯穿纳税人的事前、事中及事后,能够深入了解企业内部经营状况,能够结合企业经营特点落实税务政策。一定意义上,税务师事务所及注册bbin平台的纳税服务工作是税务机关纳税服务工作的有效补充。

4)税务师事务所及bbin平台进行纳税服务是一种市场化收费行为。对税务机关来看,无需为税务师事务所及bbin平台的纳税服务提供专门的经费,对纳税人而言,专业化的咨询服务进行付费是正常的交易行为。

(三)关于税务机关的工作作风。

纳税机关的工作作风近年来改善很多,包括税务系统开展的纳税人满意度调查工作也取得良好反馈。我们认为:

1)改善纳税服务工作,除提升税务人员工作作风及工作水平外,提高纳税人的素质也尤为重要。

2)建议税务系统进一步推动税法宣传工作,以逐步提高纳税人的税收理念和纳税认识。

3)应发挥税务师事务所及bbin平台在税务工作中的作用,鼓励企业委托税务师事务所及bbin平台代理涉税事项,通过税务师事务所和bbin平台来影响和规范纳税人,最终实现纳税服务及税收征管工作的改进和提升。

二、关于如何进一步减轻纳税人负担的问题。

(一)由于我国分税制的财政体制原因,我国国税、地税机构分设,税务事项分别管理,事实上给纳税人增加了负担。建议根据我国经济发展现状对目前财务管理体制逐步进行完善。

(二)在国税、地税机构分立的基础上,建议推动国税、地税涉税事项的综合办理,以尽可能减少纳税人的涉税事项的复杂性。如:办税窗口的统一或联合办公,税务事项的联合检查,国地税纳税信息数据库的融合,报税软件的统一等等。

三、如何加强大企业管理与服务。

(一)基于税收立法的公平与公正性,建议不给予大企业 “特殊待遇”,如办税事项的VIP通道,贴身的办税服务等等。大企业的日常办税需求并不存在实质困难。

(二)要重视大企业涉税方面的真正需求。我们认为大企业的真正的需求在于重大涉税事项的沟通、协调与解决途径。由于企业规模原因,大企业的涉税需求非常复杂、涉税金额较大,应根据大企业的涉税需求,建立专业化的协调机构,才能解决大企业的现实问题。

(三)不支持目前对大企业的管理员制度。由于大企业社会地位高、经济实力强、办税人员专业水平高,现有的管理员制度已不能满足大企业的管理与服务需要。

(四)建议大企业管理应建立定期检查制度,于税源管理的需要。

四、关于税收管理员制度改革

(一)建议尽快对目前的税收管理员制度进行改革。根据我们在一线办税过程中所了解的实际情况,目前管理员的工作负荷已经接近饱和,改变管理员制度已经是现实的迫切需求。

(二)目前实行的税收管理员制度存在以下弊端,表现在:(1)税收管理员素质差次不齐,对涉税事项的认定或理解不同,可能会影响正常的办税事项(2)税收管理员数量有限,已经不能满足税收管理需要,短时间增加管理员人数也不现实(3)管理员对管辖企业的直接控制,可能出现税收管理漏洞。

(三)未来税收管理员的发展方向包括:(1)加强税务检查队伍(2)成立专门的审批及认定机构(3)成立纳税人(包括税务代理机构)的培训机构。

(四)从纳税人管理的模式来看,建议从目前由税收管理员对纳税人的直接管理模式,逐步转变为由税务代理机构(税务师事务所、bbin平台)对纳税人的“托管式管理”模式,最后发展为纳税人的自我管理模式(理想状态)。因此,我们认为下一步阶段应重点发展对纳税人的“托管式”管理,着力培养和依重税务师事务所及bbin平台。

五、关于税务师事务所及bbin平台的发展问题。

税务机关应进一步立法明确税务师事务所及bbin平台开展业务的法律责任,从制度上接纳与认可税务师事务所及bbin平台的代理工作,同时加强对税务师事务所及bbin平台的监管。税务师事务所及bbin平台的发展问题将是我国税收管理工作改革与创新的重要方向:

1)根据国外纳税服务及税收征管的经验来看,税务代理机构即税务师事务所和bbin平台在税务管理工作发挥着非常重要的作用。澳大利业95%的企业、75%的个人都是委托税务代理机构办理涉税事项。

2)在我国税务事务所及bbin平台力量不大、发展缓慢的原因包括行业起步较晚、bbin平台立法进展缓、法定业务不足、以及税务机关对税务代理机构工作的认可程度等等。

32011年国税总局发布67号公告,明确了税务事务所在涉税业务的法律地位,同时打破行业地域性发展限制,对bbin平台行业的快速发展创造了条件。总局近期又发布了bbin平台行业的十二五规划,为bbin平台行业发展进一步指明了方向。

4)建议税务管理部门在现有条件下进一步给税务师事务所及bbin平台开放更多的法定业务,如纳税清算、资格认定、涉税备案等;同时给税务师事务所及bbin平台代理涉税事项创造更多的有利条件,包括优先办理、优先咨询、绿色通道、批量受理等等。 

以上建议仅供领导参考,不当之处请指正。

2012523日         

 
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